Vai Ķīna uzliks digitālo pakalpojumu nodokli?

Palielinoties valsts izdevumiem COVID-19 pandēmijas laikā, skaidras naudas trūkumā esošās valdības visā pasaulē meklē veidus, kā palielināt savus nodokļu ieņēmumus, piemēram, aplikt ar nodokļiem tiešsaistes pakalpojumus vai atrast veidus, kā taisnīgi aplikt ar nodokļiem lielākos uzņēmumus, kas veic uzņēmējdarbību savā jurisdikcijā.

Līdz šim vismaz 23 valstis visā Eiropā, Āzijā, Okeānijā un Āfrikā ir centušās ieviest digitālo pakalpojumu nodokli (DST). Viņu galvenais arguments ir tāds, ka dominējošie starptautiskie nodokļu noteikumi attiecas uz novecojušu ekonomikas modeli.

Bez šīm valstīm Ķīnai ir arī grūti lēmumi par tehnoloģiju uzņēmumu aplikšanu ar nodokļiem. Tomēr Ķīnai digitālās ekonomikas aplikšana ar nodokļiem varētu radīt daudz atšķirīgu ainu nekā pārējā pasaule. Neskatoties uz to, ka Ķīna ir pasaulē otrā lielākā digitālā ekonomika, ugunsmūris ir gandrīz izolēts no globālās digitālās pasaules. Patiesībā valsts ir vairāk tendēta uzlikt nodokļus saviem plaukstošajiem vietējiem tehnoloģiju konglomerātiem.

Kāpēc valstis sāk aplikt ar nodokli savu digitālo ekonomiku?

saskaņā ar pasaules BankaGlobālā digitālā ekonomika tagad ir vienāda ar 15,5% no pasaules IKP, un pēdējo 15 gadu laikā tā ir pieaugusi divarpus reizes straujāk nekā pasaules IKP. Digitālās ekonomikas straujā paplašināšanās ir izraisījusi diskusijas par to, vai pašreizējie nodokļu noteikumi joprojām ir piemēroti mūsdienu pasaules ekonomikā.

Lielo tehnoloģiju starptautiskās korporācijas (MNC) ir guvušas milzīgu peļņu, sniedzot digitālos pakalpojumus visā pasaulē. Saskaņā ar pašreizējiem starptautiskajiem nodokļu līgumiem viņiem nav jāmaksā uzņēmuma ienākuma nodoklis noteiktā valstī, ja viņu fiziskā klātbūtne tur nav atzīmēta.

Izveidojot reģionālo biroju valstīs ar zemiem nodokļiem, pasaules lielākie digitālo pakalpojumu sniedzēji, galvenokārt ASV uzņēmumi, piemēram, Google, Apple, Facebook un Amazon (“GAFA”), apiet nodokļus patērētājvalstīs, vienlaikus maksājot maz vai vispār nemaksājot nodokļus savā valstī. izcelsmes. Tas ir saniknojis Lielbritāniju un ES par bažām par bāzes eroziju un peļņas novirzīšanu mūsdienu digitālajā pasaulē.

2018. gada martā sākās Eiropas Komisija, kas ir Eiropas Savienības izpildvara Parādīt par digitālo pakalpojumu nodokli. Lai gan pēc tam priekšlikums tika noraidīts ES līmenī, dažas valstis DST ieviešanai izvēlējās piemērot vienpusējus pasākumus.

2019. gada jūlijā Francijas Senāts pieņēma likumprojektu, un tā kļuva par pirmo valsti, kas īstenoja vasaras laiku. Drīz citas valstis sekoja šim piemēram. saskaņā ar Nodokļu fondsgada 2021. gada martā Austrija, Francija, Ungārija, Itālija, Polija, Spānija, Turcija un Lielbritānija ir ieviesušas vasaras laiku. Beļģija, Čehija un Slovākija ir publicējušas priekšlikumus ieviest DST, Latvija, Norvēģija un Slovēnija vai nu oficiāli deklarē, vai arī parāda nodomus ieviest šādu nodokli. ārpus Eiropas, IndijaKenija ir ieviesusi arī DST, savukārt Austrālija, Singapūra, Malaizija un Indonēzija ir grozījušas savus pašreizējos nodokļu noteikumus. (Kaut arī ASV neapstiprina digitālo nodokli, jo uzskata, ka tas netaisnīgi vēršas pret ASV uzņēmumiem, tā vēlas pieņemt izmaiņas starptautiskajos noteikumos, kas uzliktu minimālo uzņēmumu ienākuma nodokli.)

Tomēr, tā kā lielākā daļa tehnoloģiju gigantu ir ASV uzņēmumi, ASV tirdzniecības pārstāvja birojs ir aprakstījis digitālo pakalpojumu nodokli kā diskriminējošu. Bijušā prezidenta vadībā Amerikas Savienotās Valstis nolēma uzlikt tarifus 1,3 miljardiem ASV dolāru gadā Francijas importam, ieskaitot kosmētiku un rokassomas. Bet tas ir apturēts Sarunas.

Arī ASV valdība ir ierosinājusi noteikt papildu tarifus sešām citām valstīm – Austrijai, Indijai, Itālijai, Spānijai, Turcijai un Lielbritānijai. Šo pretpasākumu piemērošana uz laiku ir pārtraukta, jo valstis meklē vienprātību par izmaiņām starptautiskajos nodokļu noteikumos, kurus ASV ir piekritušas noteikt par prioritāti.

Ķīnas dilemma: uzlabot pašreizējo sistēmu vai pieņemt jauno vasaras laiku?

Citām valstīm DST mērķis ir godīgi aplikt ar nodokļiem starptautiskas korporācijas, pamatojoties uz tirgus peļņu, un novērst starptautisko nodokļu nemaksāšanu. Bet Ķīnai vispār nav šīs problēmas. Pašlaik galvenā problēma, ar kuru saskaras Ķīnas politikas veidotāji, ir vietējo tehnoloģiju uzņēmumu aplikšana ar nodokļiem un nākotnes rūpniecības monopolizācija.

Ķīnas digitālā ekonomika šobrīd veido trešdaļu no IKP. Pēc Ķīnas Informācijas un komunikācijas tehnoloģijas akadēmijas aplēsēm, 2019. gadā Ķīnas digitālā ekonomika sasniedza 5,52 triljonus ASV dolāru, veidojot 36% no tās IKP, padarot to par otro lielāko digitālo ekonomiku pasaulē.

COVID-19 uzliesmojums ir veicinājis šo digitālo ekonomiku. Saskaņā ar Valsts statistikas biroja sniegto informāciju no 2020. gada janvāra līdz novembrim Ķīnas kopējais mazumtirdzniecības apjoms gada griezumā samazinājās par 4,8 procentiem, bet tiešsaistes mazumtirdzniecības apjoms salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu palielinājās par 11,5 procentiem.

Ņemot vērā Ķīnas digitālās ekonomikas lielo apjomu un straujo izaugsmes tempu, nodokļu uzlikšana valdībai ir svarīga problēma, taču tas nav viegli. Tas ietver nodokļu vienlīdzību starp reālo ekonomiku un digitālo ekonomiku, kā arī taisnīgu lietotāju datu īpašumtiesību un vērtības sadali starp publiskām platformām un internetu.

Apvaldīt vietējos tehnoloģiju gigantus un nodokļu datus

Tāpat kā daudzviet pasaulē, Ķīnas patērētāju ikdienas dzīvē arvien vairāk dominē daži tehnoloģiju giganti, sākot no iepirkšanās tiešsaistē līdz mobilajiem maksājumiem līdz pārtikas piegādei un beidzot ar automašīnu pasūtīšanu. Atzīmējot, ka pēdējos mēnešos Ķīna ir pārskatījusi savu konkurences likumu un vērsusies pret tehnoloģiju uzņēmumu pret konkurenci vērsto rīcību. Kopš 2020. gada decembra regulatori ir sodījuši desmitiem uzņēmumu, tostarp Alibaba, Tencent un Baidu.

Galu galā Ķīnas amatpersonas atzīst nepieciešamību aplikt ar nodokli e-komerciju un tehnoloģiju gigantus, kuriem ir pieejama milzīga datu bāze un liela patērētāju plūsma, lai gūtu peļņu, piemēram, Alibaba, Tencent, Meituan un Didi Chuxing.

Tehnoloģiju uzņēmumi, piemēram, Alibaba un Tencent, sniedzot savus pakalpojumus, savāc lielu daudzumu lietotāju datu. Daži valdības ierēdņi uzskata, ka ir nepieciešams precizēt datu īpašumtiesības un tiesības.

Ķīnas Vērtspapīru regulēšanas komisijas (CSRC) Zinātnes un tehnoloģiju uzraudzības biroja vadītājs Jao Cjaņ uzskata, ka “lietotāju dati ir kā dārgmetālu raktuves. Jao sacīja, ka Ķīnai jāapsver iespēja ieviest digitālo nodokli tehnoloģiju uzņēmumiem, lai iedzīvotāji un lietotāji varētu daļa no gūtajiem ieņēmumiem. par viņu informāciju.

Ķīnas Banku un apdrošināšanas regulēšanas komisijas (BIRC) vadītājs Guo Šuqings sacīja, ka ir jāprecizē datu tiesības, jo tā datus vērtē kā tādu ekonomisko ieguldījumu kā darbaspēks un kapitāls. “Lielajiem tehnoloģiju uzņēmumiem ir faktiska datu kontrole … drīz ir jāprecizē datu tiesības dažādām pusēm un jāuzlabo datu plūsma un cenu noteikšanas mehānisms,” sacīja Džo.

Tomēr Ķīnas pētījums par digitālo pakalpojumu nodokļa ieviešanu joprojām ir sākuma stadijā. Turpinās diskusijas par to, vai par datiem ir jāmaksā nodoklis, kur dati pieder, kā tiek aprēķināta cenu cena un kā tiek aizsargāti personas dati un privātums.

Turklāt Centrālās finanšu un ekonomikas universitātes profesors Vangs Jundzjuns norādīja vēl uz vienu interesantu jautājumu – nodokļu bāzes samazināšanās un peļņas novirzīšana var pastāvēt ne tikai starp dažādām valstīm, bet arī starp dažādiem reģioniem. Ķīnā nodokļi par digitālās ekonomikas operācijām tiek maksāti galvenokārt attīstītajos reģionos, piemēram, Pekinā, Šanhajā, Šeņdžeņā un Hangžou, savukārt atpalikušie reģioni ir neizdevīgā stāvoklī šādu nodokļu iekasēšanai, pastiprinot reģionu nelīdzsvarotību, sacīja Vangs, kad Caixin jautāja.

Šobrīd Ķīna pēta dažādas pieejas šo jautājumu risināšanai – uzlabot esošo nodokļu sistēmu, precizējot nodokļus, kas saistīti ar digitālo ekonomiku, vai ieviest jaunu DST. Pārmaiņus valsts var vienlaikus izmantot abas pieejas.

Vai Ķīna uzliks vasaras laiku aizjūras tehnoloģiju gigantiem?

Tā kā starptautiskajai dienaskārtībai DST pievērš pastiprinātu uzmanību, Ķīna arī plāno aktīvāk piedalīties digitālo uzņēmumu vienotu nodokļu noteikumu izstrādē.

2020. gada oktobrī, kiyoshi, publicēts vadošais oficiālais Ķīnas Komunistiskās partijas (ĶKP) teorētiskais žurnāls Raksts – prece To uzrakstīja Ķīnas prezidents Sji Dzjiņpins, kurš aicināja Ķīnu aktīvi piedalīties starptautisko standartu izstrādē attiecībā uz digitālo valūtu un digitālo pakalpojumu nodokļiem.

Tomēr Ķīnai nav konkrētu plānu un šķiet saprātīgi ieviest DST ārvalstu tehnoloģiju gigantiem, īpaši ASV uzņēmumiem.

Bijušais Ķīnas centrālās bankas vadītājs Džou Sjaočuans brīdināja, ka valstij ir jāizvairās no “jauna tarifu kara” iespējamības. Ņemot vērā digitālo nodokļu plaisu starp ASV un Eiropu un ieilgušo tirdzniecības karu starp ASV un Ķīnu, šķiet, ka Ķīna nevēlas pastiprināt konfliktus ar Amerikas Savienotajām Valstīm.

Jaunais tarifu karš nenāks par labu globalizācijai, ko atbalsta Ķīna, daudzpusībai un noteikumiem balstītai starptautiskai kārtībai, un, ja tas tā notiks, vairums valstu, visticamāk, reaģēs ar protekcionisma demonstrāciju. Tāpēc mums ir jāmācās [the digital taxation issue]Ču teica.

Divdesmitnieku grupa (G20), viena no lielākajām globālajām organizācijām, kas cenšas panākt globālu nodokļu reformu, jūlijā rīkos sanāksmi un cer panākt vienprātību digitālo nodokļu jautājumā. Ķīna piedalīsies sarunās kā viena no dalībvalstīm.